Stawka 9 proc. CIT w 2025 roku – kto z niego skorzysta? Wszystko, co musisz wiedzieć

przez

Stawka 9 proc. podatku CIT (Corporate Income Tax) to preferencyjne opodatkowanie dochodów (z wyjątkiem dochodów z zysków kapitałowych), które ma na celu wsparcie mniejszych przedsiębiorstw oraz startupów w Polsce. W 2025 roku również wielu podatników będzie mogło skorzystać z tej obniżonej stawki. W artykule wyjaśniamy, kto dokładnie kwalifikuje się do korzystania z 9 proc. CIT i jakie warunki należy spełnić.

cit, podatki, dochód, przedsiębiorca, 2025, stawka

Podstawowe warunki korzystania z 9 proc. CIT w 2025 roku

Aby skorzystać z 9 proc. stawki CIT, podatnik musi spełnić kilka kluczowych warunków, które wynikają z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Oto najważniejsze z nich:

1. Limit przychodów

Preferencyjna stawka 9 proc. dotyczy podatników, których przychody osiągnięte w danym roku podatkowym nie przekraczają 2 mln euro (przeliczone na złote według średniego kursu NBP z 1 października roku poprzedniego).

W 2025 roku próg ten wynosi:

• 8 569 000 zł (kurs NBP z 1 października 2024 r. wynosił 4,2846 zł za 1 euro).

2. Brak dochodów z zysków kapitałowych Stawka 9 proc. obowiązuje wyłącznie w odniesieniu do dochodów z działalności operacyjnej. Dochody z zysków kapitałowych (np. sprzedaż akcji, udziałów, dywidendy) podlegają standardowej stawce 19 proc.

3. Status podatnika

Z preferencyjnej stawki mogą korzystać wyłącznie tzw. mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność w pierwszym roku podatkowym. Mali podatnicy to przedsiębiorstwa, których przychody brutto za poprzedni rok podatkowy (2024) nie przekroczyły 2 mln euro.

4. Brak restrukturyzacji

Podatnicy, którzy w wyniku przekształceń, podziałów, połączeń lub aportów powstali w sposób sztuczny, aby spełnić warunki korzystania z 9 proc. CIT, nie mogą korzystać z tej preferencji.

Kto najczęściej korzysta z 9 proc. CIT?

Preferencyjna stawka CIT jest szczególnie korzystna dla:

  • Małych przedsiębiorstw, które prowadzą działalność usługową, handlową lub produkcyjną,
  • Nowo powstałych spółek z o.o. i akcyjnych w pierwszym roku działalności,
  • Firm technologicznych i startupów, które dopiero rozpoczynają działalność na rynku.

Dlaczego warto korzystać z 9 proc. CIT?

Obniżona stawka podatku CIT pozwala firmom na większą elastyczność finansową i możliwość inwestowania zaoszczędzonych środków w rozwój działalności. To szczególnie istotne dla przedsiębiorstw na wczesnym etapie rozwoju lub tych, które operują w dynamicznie zmieniających się branżach.

Źródło: INFORLEX