Kasowy PIT od 2025 roku – wszystko, co musisz wiedzieć

Od 1 stycznia 2025 roku w polskim systemie podatkowym pojawi się nowa możliwość dla przedsiębiorców – kasowy PIT. To rozwiązanie ma uprościć sposób rozliczania przychodów i kosztów dla wybranej grupy podatników. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z tej metody? Jak działa kasowy PIT i dla kogo jest przeznaczony? Sprawdź szczegóły, by przygotować się na zmiany!

Czym jest kasowy PIT?

Obecnie większość przedsiębiorców rozlicza przychody i koszty w sposób memoriałowy, co oznacza, że przychód powstaje w momencie wystawienia faktury, wykonania usługi lub wydania towaru – niezależnie od faktycznego otrzymania zapłaty. Metoda kasowa zmienia to podejście. Od 2025 roku przedsiębiorcy, którzy wybiorą kasowy PIT, będą rozliczać przychody i koszty w momencie faktycznego uregulowania należności. Oznacza to, że przychód powstanie, gdy klient zapłaci, a nie w chwili wystawienia faktury.

Przykładowo, jeśli kontrahent zapłaci jedynie część faktury, przedsiębiorca rozliczy tylko tę uregulowaną kwotę. Do przychodów zaliczają się także zaliczki, przedpłaty czy raty.

Kto może wybrać kasowy PIT?

Kasowy PIT jest dostępny dla osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, które spełniają ściśle określone warunki:

1. Przychody nieprzekraczające 1 mln zł – Przedsiębiorca w poprzednim roku podatkowym nie mógł osiągnąć wyższych przychodów.

2. Brak ksiąg rachunkowych – Rozliczenia muszą być prowadzone na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR). Jeśli przedsiębiorca dotychczas prowadził księgi rachunkowe, musi z nich zrezygnować.

3. Złożenie oświadczenia – Przedsiębiorca musi zgłosić wybór metody kasowej do właściwego urzędu skarbowego.

Termin złożenia oświadczenia to:

• 20 lutego roku podatkowego – dla kontynuujących działalność,
• 20. dzień miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności – dla nowych przedsiębiorców.

Dla kogo kasowy PIT nie będzie dostępny?

Z metody kasowej nie skorzystają:

• Przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółek osobowych (np. spółki cywilne, jawne, partnerskie).
• Podatnicy osiągający przychody z odpłatnego zbycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.
• Osoby prowadzące sprzedaż na rzecz konsumentów – metoda kasowa dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami.

Korzyści i ograniczenia kasowego PIT

Zalety:

• Ułatwienie rozliczeń – przedsiębiorcy unikną konieczności rozliczania przychodów, których faktycznie nie otrzymali.
• Lepsze dopasowanie podatków do rzeczywistego przepływu gotówki, co szczególnie pomaga w trudniejszych okresach finansowych.

Wady:

• Kasowy PIT wymaga prowadzenia ewidencji faktycznych przepływów pieniężnych, co może być czasochłonne.
• W przypadku wyboru tej metody przedsiębiorca jest zobowiązany stosować ją przez cały rok podatkowy.

Jak wybrać kasowy PIT?

Aby skorzystać z kasowego PIT, należy złożyć oświadczenie o wyborze tej metody w terminach określonych przepisami. Niezłożenie oświadczenia w terminie skutkuje pozostaniem przy metodzie memoriałowej.

Warto pamiętać, że wybór metody kasowej obowiązuje do momentu rezygnacji. Rezygnację można zgłosić, również składając stosowne oświadczenie, do 20 lutego roku podatkowego.

Kasowy PIT to ciekawa alternatywa dla mniejszych przedsiębiorców, którzy chcą lepiej kontrolować swoje finanse i unikać rozliczania nieotrzymanych przychodów. Jeśli spełniasz warunki i zależy Ci na uproszczeniu rozliczeń, warto rozważyć tę formę opodatkowania.