Zmiany w Limitach Podatkowych na 2025 Rok: Co Powinni Wiedzieć Podatnicy

Istotne zmiany zostaną wprowadzone w nadchodzącym 2025 roku w limitach podatkowych dla małych podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT). Zgodnie z nowymi regulacjami, wartości uprawniające do korzystania z preferencji podatkowych oraz określonych metod rozliczania zostaną obniżone. Wartości te będą przeliczone na podstawie średniego kursu euro, który na 1 października 2024 roku wynosił 4,2846 zł.

zmiany limity podatnicy vat pit cit

Mały Podatnik VAT

Zgodnie z definicją zawartą w art. 2 pkt 25 ustawy o VAT, w 2025 roku małymi podatnikami będą:

– Podatnicy-pośrednicy (np. prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi), których kwota prowizji lub innego wynagrodzenia (wraz z podatkiem) w 2024 roku nie przekroczy 193 000 zł (obecnie 207 000 zł).

– Pozostali podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 roku nie przekroczy 8 569 000 zł (obecnie 9 218 000 zł).

Obniżenie limitu oznacza, że niektórzy podatnicy mogą utracić status małego podatnika VAT i związane z tym przywileje, takie jak prawo do rozliczania się metodą kasową oraz kwartalnego rozliczenia VAT.

Mały Podatnik PIT i CIT

W 2024 roku małym podatnikiem PIT i CIT będzie przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro, co stanowi 8 569 200 zł.

W 2025 roku mały podatnik będzie mógł skorzystać z 9% stawki CIT, jeżeli spełni dwa warunki:

  • jego przychody za 2024 rok nie przekroczą 8 569 000 zł (wraz z należnym VAT), przy czym przelicznik oparty jest na kursie euro z pierwszego dnia roboczego października 2024 roku,
  • bieżące przychody w 2025 roku nie przekroczą 2 milionów euro (bez VAT), według kursu z pierwszego dnia roboczego stycznia 2025 roku.

Dodatkowo, mali podatnicy PIT i CIT, a także podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, mają prawo skorzystać z preferencyjnej amortyzacji do limitu 50 000 euro lub z jednorazowej amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych do kwoty 100 000 zł. W 2025 roku limit jednorazowej amortyzacji wyniesie 214 000 zł.

Wybór jednej z form amortyzacji zależy od preferencji podatnika i charakteru prowadzonej działalności.

Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych

Podatnicy, którzy w ubiegłym roku uzyskali przychody nieprzekraczające 2 000 000 euro, mogą skorzystać z rozliczenia w formie ryczałtu. W 2025 roku limit przychodów uprawniających do korzystania z ryczałtu wyniesie 8 569 200 zł, co stanowi spadek w porównaniu do obecnych 9 218 200 zł. Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu przysługiwało będzie tym podatnikom, których przychody w 2024 roku nie przekroczą równowartości 200 000 euro (856 920 zł).

Obowiązek Prowadzenia Ksiąg Rachunkowych

Przepisy ustawy o rachunkowości wymagają, aby pełną księgowość prowadziły osoby fizyczne, spółki cywilne i inne podmioty, których przychody w poprzednim roku obrotowym wynoszą co najmniej równowartość 2 000 000 euro. W 2025 roku limit ten wyniesie 8 569 200 zł.

Planowane zmiany w ustawie o rachunkowości przewidują podniesienie limitu przychodów netto do 2,5 mln euro, co oznacza, że wiele osób fizycznych oraz wspólników spółek cywilnych może uniknąć obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nowe regulacje wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku.

Rok 2025 przyniesie zmiany w limitach podatkowych, które mogą wpłynąć na sytuację wielu podatników. Warto zwrócić szczególną uwagę na nowe limity, aby zrozumieć swoje prawa i obowiązki podatkowe oraz skorzystać z dostępnych ulg i preferencji.